财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 财税管理包含账务账册管理、财税资产管理、财税关系管理、财税预算管理、财务筹资管理、财务投资管理、财务控制管理、财税分析管理。 账务账册管理 账务处理（Bookkeeping）是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。而账册即账簿（account books），会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，用以系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。它是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节；它可以系统、分类地反映经济业务；为编制会计报表提供资料；为财产物资的管理提供重要手段；为分析和检查经济活动提供依据。 财务资产管理 广义的资产管理，就是对资产负债表左侧所列全部资产进行管理，也可以定义为投资者所收集的资产被投资于资本市场的实际过程。从法律观点来看，资产管理者可以是、也可以不是机构投资者的一部分。实际上，资产管理可以是企业自己的内部事务，也可以是外部的。 财务关系管理 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。主要包括企业同其所有者之间的财务关系、企业同其债权人之间的财务关系、企业同其被投资单位的财务关系、企业同其债务人的财务关系、企业内部各单位的财务关系、企业与职工之间的财务关系以及企业与税务机关之间的财务关系。 财务预算管理 财务预算是指企业在计划期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。财务预算实际上就是对企业整体的预算，即总预算(master budget)，各种业务预算和专业预算就称为分预算（partical budget）。财务预算主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表三种财务筹资管理。 财务投资管理 投资管理狭义上是一项针对证券及资产的金融服务，广义上还包括实体商业投资、加盟连锁、创新项目投资管理等，以投资者利益出发并达致投资目标。投资者可以是机构譬如保险公司、退休基金及公司或者是私人投资者。投资管理包含了几个元素，例如金融分析、资产筛选、股票筛选、计划实现及长远投资监控。 财务控制管理 财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现。财务控制总体目标是在确保法律法规和规章制度贯彻执行的基础上，优化企业整体资源综合配置效益，厘定资本保值和增值的委托责任目标与其他各项绩效考核标准来制定财务控制目标，是企业理财活动的关键环节，也是确保实现理财目标的根本保证，所以财务控制将服务于企业的理财目标。 财务分析管理 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。 财务管理还可以有二元思维管理：人员定位和业务定位、财务记录和财税关系、财务基础和财务、企业财务和企业税务、财务软件和财务硬件、在岸财税和离岸财税、财税模式和财税内容、资本管理和资产管理、财务承包和财务外包、财务收入和财务支出、文案处理与文案管理。 财务管理目标是为了实现产值大化、利润大化、股东财富大化、企业价值大化和相关方利益大化。 财务管理是企业管理的重要组成部分,渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展,从某种意义上说,财务管理是企业可持续发展的一个关键。

资产管理（Asset Management）是指委托人将自己的资产交给受托人，由受托人为委托人提供理财服务的行为。资产管理人根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制，对客户资产进行经营运作，为客户提供资产储存、资产转化，并收取费用。资产管理又称作代客理财。 资产管理服务是指资产管理人根据资产管理合同约定的方式、条件、要求及限制，对客户资产进行经营运作，为客户提供资产保全、资产储存、资产转化、资产投资增值，并收取相应费用的商业行为。资产管理通常由专业的资产管理机构、资产管理公司或银行来进行。 资产管理，广义就是对资产进行宏观性的设置管理，这种管理可以超越资产本身的范畴，包括法律层面管理、财务层面管理、保密层面管理，在岸和离岸资产配置等等。狭义上在资产管理就是资产的微观层面管理，包括：资产保全，资产管理和投资增值。 以下我们把资产管理服务分为五个方面来说明：个人资产管理和企业资产管理，信托资产管理和委托资产管理，家族资产管理和家族资产传承，保全资产管理和增值资产管理，资产配置管理与投资移民计划，个人税务管理和企业税务管理。 个人资产管理和企业资产管理 个人资产管理就是针对个人的资产管理。如果个人持有公司，个人资产和企业资产管理可以一并考虑。个人资产管理范畴包括：个人资产配置、个人税务筹划、个人异国房地产投资、个人第三国身份、个人保险理财等等。 企业资产管理是对企业所持有的资产进行有效配置，把企业价值。企业资产管理范畴：企业资产信托、资产分配、股权设计、资产转让、资产外化、登记备案、私募法律意见书备案、股份代持、股东代名、代持协议拟定，企业资产管理和个人资产管理分开处理。 资产管理采用纪律化的方式为企业家制定投资管理方案。我们的私人财富顾问将与企业家紧密合作，一起设计以企业家为本的投资计划，以反映企业家当前的需要及长远的投资目标。我们将帮助您计划的资产分配策略，并确保企业家的投资组合是由精心挑选的投资专业人士管理，根据已被确立的策略进行管理，以达到企业家的整体投资目标。 信托资产管理和委托资产管理 资产信托管理是指根据信托文件的要求，由受托人受托管理运用、处分信托财产而形成的各项资产，包括银行存款、短期投资、应收账款、长期股权投资、客户贷款、固定资产、无形资产等。不管是信托资产管理还是委托资产管理都是资产保全的有效方法。资产保全，顾名思义，就是保全资产持有人所拥有的资产。资产管理揉合地区优势及环球资源, 迎合个人、家庭及商业机构的国际财富管理需要。通过私隐保护，防火墙设立，价值资产传承，产品结构化和多元化，令资产拥有人好管理资产。 资产管理揉合地区优势及环球资源, 迎合个人、家庭及商业机构的国际财富管理需要。通过方案，可进入全球投资市场，选择各种共同基金、股票、债券、贵金属、房地产，或投资管理人管理的定制投资方案，以满足退休养老、财富继承、资产保护、风险规避等不同需要。 家族资产管理和家族资产传承 在资产配置和管理中，善用家族资产管理机构，巧用海外信托和基金会架构，做好代持代名管理，可以保障财产不被受益人挥霍，遗产有效继承，以及企业和个人财产隔离。 家族信托是长期财富规划和风险隔离的重要金融工具。在香港设立的信托，更在资产保全、税务规划、财富传承、子女培育和隐私保障等方面能发挥得天独厚的优势。 香港注册信托具有信托法律清晰完善、信托信息严格保密、接轨全球金融体系、灵活管理及保全财产、大幅减轻税务负担等优势。我们熟悉的李嘉诚、李兆基、郭得胜、杨受成等家族，均透过利用家族信托管理管理企业，达至家族常青的理想目标。 香港信托法律清晰完善，明确保障信托内资产，明确财产所有权和使用权的分离；香港信托无需公开信托契约内容，财产隐私不对外公开，信托所有资料严格保密；香港信托与国际金融体系接轨，提供多元化的全球金融产品和服务。 保全资产管理和增值资产管理 资产保全是资产管理的基本保障。只要保全了资产，才能谈管理和投资。 资产管理揉合地区优势及环球资源, 迎合个人、家庭及商业机构的国际财富管理需要。 按对企业资产管理采取的方法与手段不同，可分为：公司上市(主板上市、创业板上市，买壳上市等)、股本扩张(增发新股、配股、送红股、公积金转增股本等)、公司收缩(公司分立，公司剥离、股权出售等)、股份回购、兼并收购、联合或合并、部分或整体产权出让、发行可转换公司债券、发行认股权、租赁等。 按对资产的经营形式不同，可分为：资产的委托经营、股份经营、集团经营、承包经营、租赁经营等。 增值资产管理目的就是提升回报，而不增加额外风险。虽然成功的投资取决于很多因素，我们相信，投资者应集中在他们可以控制的因素上。透过持之以恒遵从以下四项原则，投资者可以获取的成功投资机会： 设定清晰、合适的投资目标；利用广泛多元的工具，制定合适的资产配置策略；将成本降至，维持远见，并具备长线规律。 资产配置管理与投资移民计划 很多时候，资产管理不应该为管理而管理，而是在的基数上，通过资产配置，来达到资产增值和合理回报的目的。 许多国家推出非常吸引人的资产管理计划，还包括个人和家庭的投资移民计划，把资产管理和移民投资结合在一起，当事人可以得到多一份优惠。因此，把一部分资产配置到投资移民上面，结合了家族移民和价值资产管理，就能体现资本价值了。 投资移民 恒诚商务的资产管理揉合地区优势及环球资源, 迎合个人、家庭及商业机构的国际财富管理需要。 个人税务管理和企业税务管理 个人税务管理，香港公司纳税后红利转到股东收入，不需要再缴纳香港个人利得税。 个人财税管理：个人资产管理、个人资产配置、个人税务筹划、个人异国房地产投资、香港投资移民、海外投资移民、第三国绿卡、保险理财。 家族资产管理：家族资产传承、瑞士资产托管、遗嘱、信托、资产分配。 企业资产管理：股权设计、资产转让、资产外化基金登记备案、私募法律意见书备案。 在未来，我们需要有一人一法人，把个人和法人绑定在企业，综合平衡税务和进行税务管理。 企业税务管理 在OECD和CRS环境下，全球有100多个国家加入了CRS，如果选择资产管理国或资产管理地，是个人或企业应该面临的问题。如何进行海外资产的合理配置，如何将境外的账户进行合法申报处置，如何做好个人财税管理、家族资产传承、企业资产管理，以及如何合理规划身份，配置财富，越来越受多高净值人群的关注。 资产管理主要有两方面费用：资产管理设立费用与资产年度管理费用。此费用根据资本管理模式和资金流动要求厘定。 资产管理是属于体系管理中的一个一位模块。越来越多的企业家付出了大量时间、精力和心血来建立个人或的财富。要保障及管理这些努力建立的财富，企业家需要一家专业的资产管理机构协助，把握投资机遇、获得。 资产管理服务通常包含但不限于：个人资产配置、个人税务筹划、个人异国房地产投资、个人第三国身份、个人保险理财、家族资产传承、资产托管、遗嘱；企业资产信托、资产分配、股权设计、资产转让、资产外化、登记备案、私募法律意见书备案、股份代持、股东代名、代持协议拟定，企业资产管理和个人资产管理分开处理。 按资产管理的对象不同，可分为：货币资产管理、有价证券管理、存货管理、长期投资、应收账款管理、固定资产管理和无形资产管理等。另外还有基金型资产管理、非基金型资产管理、国有资产管理、金融资产管理、知识资产管理等分类。 家族的财富管理、财富延续、隐私及税务规划一向都是全球富裕人士共同面临的难题。中国的高净值人士经历了中国经济发展的腾飞阶段，并为自身取得的巨大成就感到骄傲。随着视野的不断国际化和对财富意识的提高，大部分高净值人士均希望透过严谨的法律架构来实现财富保全，确保家庭财富的延续性，以达到家庭常青的愿景。

CRS的概念和标准 CRS是协议国参与交换个人财产的统一报告标准。受美国政府《海外账户税收合规法案》（FATCA :Foreign Account Tax Compliance Act）的启发，2014年7月经济合作与发展组织（OECD：Organization for Economic Co-operation and Development）和G20组织发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》（Automatic Exchange of Information，简称AEOI标准）。AEOI标准主要包括主管当局间协议范本（Model Competent Authority Agreement，简称MCAA）和统一报告标准（Common Reporting Standard，简称CRS） CRS适用于财务机构的全球性资料收集及汇报要求，旨在协助打击逃税，维护税制完整。根据CRS规定，必自动交换财务账户资料，是各国政府为于更大范围内有效打击逃税行为而采取的应对措施，具体是指CRS参与税务管辖区的税务机关之间自动交换税务居民资料的流程。 加入了CRS的国家和地区 目前已有逾101个国家(地区)承诺落实推行CRS，当中逾50个国家(地区)承诺于2017年进行次信息交换, 并于2016年1月1日实施新的账户开户流程。具体国家如下： 2017年进行信息交换的管辖区（早期实施地区）—— 安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利时，百慕大，英属维尔京群岛，保加利亚，开曼群岛，哥伦比亚，克罗地亚，库拉索岛，塞浦路斯，捷克共和国，丹麦，多米尼加，爱沙尼亚，法罗群岛，芬兰，法国，德国，直布罗陀，希腊，格陵兰，格恩西岛，匈牙利，冰岛，印度，爱尔兰，马恩岛，意大利，泽西，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，卢森堡，马耳他，墨西哥，蒙塞拉特岛，荷兰，纽埃，挪威，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，圣马力诺，塞舌尔，斯洛伐克共和国，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，特立尼达和多巴哥，特克斯和凯科斯群岛，英国 2018年进行信息交换的管辖区（较晚实施地区）—— 阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达 ，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马群岛，伯利兹，巴西，汶莱，加拿大，智利，中国，库克群岛，哥斯达黎加，加纳，格林纳达 ，香港，印度尼西亚 ，以色列，日本，科威特，澳门，马来西亚，马绍尔群岛，毛里求斯，摩纳哥，瑙鲁，新西兰 ，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，萨摩亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁岛，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭 ，瓦努阿图 高净值人群的资产管理 中国经济的腾飞造就了数以千万计的高净值人群，人们在全球范围内通过境外金融机构进行投资和资产配置，并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象愈发严重。根据我国承诺的时间表，将于2018年9月进行信息交换，届时相关中国个人或机构的海外账户信息将被呈报至中国税务机关。对于这一新举措未来的实际影响，尚无法进行实证的分析，不过个人或企业都需要确认好税收居民，在所属地诚实申报、按规定缴税。 CRS对各国的法律约束力 一般而言，未经签署和国内权力机关的批准，国际条约对一国没有强制约束力，一国的代表对条约须经批准的签署，条约签署后经该国国家权力机关依据该国国内法对该条约批准；该国国家权力机关批准后，作出批准书，与其他条约国交换批准书后，表述同意受条约拘束。签署了但没有批准，如果该签署是须经批准的签署，则不受条约的约束。 2013年8月，中国履行G20承诺，成为该公约的第56个签约方，这也是中国签署的多边税收条约。2015年7月，全国人大常委会会议批准《多边税收征管互助公约》，为实施AEOI标准和CRS奠定了多边法律基础。2015年12月，经国务院批准，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，为我国与其他国家（地区）间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的多边法律工具。 相关统计数据显示，截至2015年3月19日，已有70个国家签署《多边税收征管互助公约》，其中48个国家交存了批准书。同样，如同我国对部分事项和地区做出保留，各国也会根据自身利益做出相应的保留事项。 主要“避税地”的执行力度 海外账户注册的“重灾区”无疑是国际主要避税地国家和地区，虽然诸多包括百慕大、BVI、开曼群岛等这些国际知名的避税地做出了加入CRS的承诺，但是距离实际执行还相距甚远，除了面临国内权力机关（机构）的审批外（当然，也有国家、地区根据国内法规定国际条约一经签署既具有约束力），还面临来自各方利益群体的博弈。特别这些国家、地区，多为岛屿，人少，面积小，是跨国公司以及富人国际避税行为的主要受益者，执行CRS给当地带来税收利益的吸引力不大，更多是配合其他国家进行开展国际税收征管。 因此，对于上述国家和地区，终能否兑现承诺并实际执行CRS，不同国家地区势必还面临法律、利益群体博弈等诸多难题，可谓路途漫漫。 各国信息采集情况 信息互换的前提是获取相关金融账户信息， 税务总局于2016年10月28日发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》就是为了规范境内非居民账户信息的采集和尽职调查。对于境内个人和机构设立的海外金融账户，有赖于账户所在国的相关的立法、措施的落实、保障条件、政策的遵从度等一系列条件。

人文管理 人文管理是指按照不同人的不同需求，有逻辑有秩序地进行不同层次的管理，以释放人潜在能力和生产能力的管理。这是一种在人性复苏的前提下，以人为主体的管理。这种管理具备两个特征：一是作为个体的人，具有自信、自尊、自爱、自志、自立、自强的本质；二是作为群体的人，具有尊重人、理解人、善待人、宽容人、信任人、创造人的属性。 人文管理业务包括：人生定位和事业定位辅导、人性唤醒和人员潜能激发、自信培养和心态调整、社会心理和公关交际工作坊、企业文化和团队文化设计、口头和书面沟通能力提升、思维模式和行为模式规范、独立运营体塑造。 人文管理重于激励人的自觉性，而非军事化管理。不同的人有不同需求，登尼特利用美国心理学家马斯洛五层需求理论，通过企业人文的实践，已经摸索了一套行之有效的人文管理模式，这套模式能够把这些不同的需求进行有序和谐地整合，通过满足不同人的不同需求，激发其和创造性，来构建企业的核心竞争优势，以促进人的发展来促进企业的发展，这是人文管理的核心目的。 人事管理 人事管理是人与事的辩证协调管理，包括计划、组织、指挥、协调、信息和控制等一系列管理活动。人事管理须注重正确的用人原则和合理的管理制度，调整人与人、人与事、人与组织的关系，谋求对工作人员的体力、心力和智力作适当的利用与高的发挥，把合适的人放在合适的位置，让其价值大化。