香港离岸公司税务常见问题总结

香港离岸公司税务常见问题总结

1、离岸公司是否需缴香港利得税?

《税务条例》并没有豁免离岸公司缴纳利得税的条文规定。离岸公司是否需要缴纳利得税,应根据该公司在香港经营的业务性质及范围而定。

2、什么情况下离岸公司需缴利得税?

一般来说,某一公司在香港经营行业、专业或业务,并从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的利润,就必须缴纳相应利得税。这项原则也同样适用于在香港及在海外注册成立的公司。

3、如何判断是否在香港经营业务?

这一情况必须根据实际确定,每家公司的情况都不相同。不过,应该注意的是,公司不一定要有大量的业务在香港进行,才算是在香港经营业务。该公司在香港的代理,所进行的活动,也会被列为考虑的因素。

4、如何决定利润是于香港产生、或得自香港?

这一点也需要根据实际情况决定。一般原则是,要查明该公司哪些活动产生了特定的利润,以及进行这些活动的地方。

5、在港经营业务的离岸公司如何申报?

在香港经营业务的离岸公司,必须遵守与香港公司相同的申报规定。基本的规定为:该公司须向税务局的商业登记署申请登记其业务,并向香港税务局提交该公司的利得税报税表。

如该公司在任何一个课税年度有应缴税的利润,但并未收到香港税务局发出的报税表,则该公司必须在该缴税年度的评税期完结后4个月之内,以书面通知税务局须要纳税。此外,公司需要保存足够的英文或中文记录,以便易于确定应评税利润,并将相关记录保留至少7年。

6、利得税税表是否需要附带提交经审计的帐目?

如离岸公司的注册地区(香港以外地区注册的离岸公司)没有规定必须审计该公司帐目,而该公司的帐目也没有进行过审计,香港税务局会接受该公司提交未经审计的帐目作为报税表的佐证。

不过,如果帐目经过审计,即使有关地区的法例没有强制审计的规定,该公司也应该把经审计的帐目连同报税表一并递交。如离岸公司的总部设于香港以外的地方,但在香港设有分行,税务局通常情况下会接纳未经审计的分行帐目,而不会强制要求提供经过审计的环球帐目。不过,评税主任可以根据实际情况,而要求提供经过审计的环球帐目。